Налоговые льготы для IT: обновления

Сектор информационных технологий по-прежнему находится под особым вниманием государства. В целях поддержки отечественных разработчиков программного обеспечения в России продолжает действовать льготный налоговый режим для аккредитованных IT-компаний. Однако в 2025 году условия этой поддержки были скорректированы. Прежде всего это касается ставок налога на прибыль и порядка исчисления страховых взносов. Изменения затронули также требования к объему профильной деятельности и необходимость ежегодного подтверждения аккредитации.

Основные налоговые льготы для IT-компаний

Для IT-компаний, внесенных в реестр Минцифры, установлены следующие особенности налогообложения:

• Пониженная ставка налога на прибыль, но только при условии соблюдения всех требований.
  
  
• Пониженные страховые взносы на заработную плату — без разделения на базу до и свыше установленного предела.

Льготы распространяются только на организации, аккредитованные Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций, и только в отношении деятельности, прямо относящейся к разработке, адаптации, модификации, тестированию или сопровождению программного обеспечения.

Эти меры позволяют компаниям значительно оптимизировать фискальную нагрузку и более гибко распоряжаться ресурсами, направляя их на рост и развитие компетенций. Однако ошибка в квалификации выручки, формальном статусе сотрудников или корпоративной структуре может повлечь утрату права на льготу и последующее доначисление налогов. Поэтому услуги внешнего консультанта в области бухгалтерских услуг становятся не просто поддержкой, а элементом налоговой безопасности.

Что изменилось в 2025 году

Главным изменением стало введение новой ставки налога на прибыль — вместо прежних нулевых процентов с 2025 года применяется ставка 5%. Кроме того, устранено деление страховых взносов на основную и превышающую части: теперь страховые взносы IT-компании уплачивают по единой ставке 7,6% со всей суммы выплат работникам, без ограничения максимальной базы.

Также были ужесточены требования к структуре доходов. Минимальный объем выручки от профильной деятельности должен составлять не менее 70% от общей выручки. Причем не вся IT-деятельность признается соответствующей. Например, сопровождение технической инфраструктуры без участия в разработке программных продуктов не подпадает под льготный режим.

Отдельно стоит отметить ежегодное подтверждение статуса. Даже после включения в реестр, компания обязана ежегодно подавать сведения, подтверждающие сохранение соответствия установленным критериям. Утрата соответствия хотя бы по одному из пунктов может привести к исключению из реестра и отмене всех ранее примененных льгот.

Кто может претендовать на льготы

Право на налоговые преференции предоставляется исключительно юридическим лицам, зарегистрированным в России, для которых IT-деятельность является основной. Индивидуальные предприниматели претендовать на льготы не могут. Основным видом деятельности должна быть деятельность в сфере информационных технологий, включенная в перечень, утвержденный уполномоченным органом.

Не менее важно соблюдение критериев по выручке: как было указано выше, не менее 70% доходов должно формироваться за счет IT-услуг или продаж программного обеспечения. В штате компании должны состоять квалифицированные специалисты, занятые в соответствующей деятельности. При этом структура собственности должна быть прозрачной, без участия иностранных лиц, если это ограничено законодательством.

В практике оказания налоговых консультаций ключевым моментом остается соответствие реального содержания договоров заявленной деятельности. Даже при наличии всех формальных атрибутов компании могут утратить право на льготы из-за некорректной квалификации поступлений или нарушений в кадровой документации.

Как получить аккредитацию IT-компании в Минцифры

Для получения аккредитации в Министерстве цифрового развития необходимо пройти формализованную процедуру, включающую подачу электронного заявления через портал Госуслуг. К заявке прилагается пакет документов: устав организации с указанием профильного кода ОКВЭД, сведения о доходах, штатное расписание и информация о трудовых договорах.

Минцифры аккредитация IT-компаний предполагает проверку как формальных, так и содержательных критериев. Министерство вправе запросить дополнительные данные, включая текст договоров, технические задания и подтверждение исполнения. После положительного решения компания включается в единый реестр аккредитованных организаций. Этот статус дает право на применение налоговых преференций с начала месяца, следующего за датой включения в реестр.

Важно учитывать, что подтверждение аккредитации требуется ежегодно. В случае неподачи документов компания исключается из реестра и теряет право на все льготы, включая пониженную ставку налога на прибыль и IT-компании пониженные страховые взносы.

Как получить налоговые льготы для IT-компаний

Процесс получения налоговых льгот состоит из нескольких этапов: правовая подготовка, аккредитация, подтверждение права на применение преференций в налоговом учете и последующее поддержание статуса. При этом компании обязаны самостоятельно отслеживать соблюдение всех критериев.

Порядок включает:

1. Подготовку уставных и договорных документов, в которых четко указана соответствующая деятельность.
   
   
2. Подачу заявления на аккредитацию и получение решения Минцифры.
   
   
3. Внесение изменений в учетную политику компании и корректную настройку бухгалтерской системы.

После прохождения всех этапов компания начинает применять льготы — как по налогу на прибыль, так и по страховым взносам. Однако важно не просто внедрить послабления, а регулярно проводить аудит внутренних процессов, поскольку потеря соответствия может привести к доначислению налогов с момента фактического нарушения условий.

В этом контексте особенно востребован комплекс профессиональных налоговых консультаций, охватывающих не только подготовительный этап, но и текущее сопровождение бизнеса, включающее контроль за показателями, формой договоров и своевременной отчетностью.

Вывод

В 2025 году налоговые возможности для IT-компаний стали одновременно доступнее в технической реализации и жестче по содержанию. Применение льгот обеспечивает значительную экономию, но требует предельной аккуратности в оформлении всех параметров деятельности. Правильное построение корпоративной структуры, финансовой отчетности и договорной базы — необходимое условие для сохранения преференций. И в условиях ужесточения контроля аккредитация и поддержание статуса становятся не разовыми действиями, а постоянной управленческой задачей, требующей профессионального сопровождения.